Основные налоги в Латвии: понятное руководство для жителей и бизнеса

‍

Налоговая система любой страны может показаться сложным лабиринтом, особенно для тех, кто только переехал или планирует открыть бизнес в новом месте. Латвия не исключение, но на самом деле её налоговая структура довольно понятна и логична, если разобраться в основных принципах. В этом подробном руководстве мы рассмотрим все важные налоги, которые могут затронуть как обычных жителей, так и предпринимателей в Латвии. Давайте разберёмся, сколько и за что нужно платить, чтобы жить и работать в этой прибалтийской стране спокойно и законно.

‍

Как устроена налоговая система Латвии

‍

Налоговая система Латвии построена по принципам, характерным для большинства европейских стран. Основным органом, который занимается сбором налогов и контролем за их уплатой, является Служба государственных доходов, известная как Valsts ieņēmumu dienests или VID. Эта организация имеет широкие полномочия и современную электронную систему, которая позволяет отслеживать все финансовые операции налогоплательщиков. Официальный сайт службы находится по адресу https://www.vid.gov.lv, где можно найти всю актуальную информацию и подать декларации онлайн.

Все налоги в Латвии делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги платятся непосредственно с доходов или имущества, например подоходный налог с физических лиц или налог на недвижимость. Косвенные налоги включаются в стоимость товаров и услуг, главный из них это налог на добавленную стоимость. Латвийская налоговая система считается относительно простой по сравнению с некоторыми другими европейскими странами, но всё равно требует внимательного отношения и своевременной уплаты всех обязательных платежей.

Важно понимать, что налоговое законодательство постоянно меняется, и ставки могут корректироваться почти каждый год. Правительство регулярно вносит поправки в налоговые законы, реагируя на экономическую ситуацию и бюджетные потребности страны. Поэтому всегда стоит проверять актуальную информацию на официальных ресурсах или консультироваться со специалистами, прежде чем принимать важные финансовые решения.

‍

Подоходный налог с физических лиц

‍

Подоходный налог, или iedzīvotāju ienākuma nodoklis на латышском, является одним из главных источников доходов государственного бюджета. С 2025 года базовая ставка этого налога составляет 20 процентов для доходов до 20004 евро в год и 33 процента для доходов, превышающих эту сумму. Такая прогрессивная шкала введена для того, чтобы люди с более высокими заработками вносили больший вклад в общественные нужды.

Необлагаемый минимум в Латвии является дифференцированным и зависит от размера годового дохода. Для людей с низкими доходами необлагаемый минимум может достигать 500 евро в месяц или 6000 евро в год. Однако по мере роста дохода этот минимум постепенно уменьшается, и при годовом доходе выше 78100 евро необлагаемый минимум вообще не применяется. Эта система создана для поддержки людей с небольшими заработками и обеспечения справедливого распределения налогового бремени.

Работодатели автоматически удерживают подоходный налог из зарплаты своих сотрудников и перечисляют его в бюджет. Работнику не нужно самостоятельно подавать декларацию, если у него только один источник дохода и нет дополнительных вычетов. Однако если у человека несколько мест работы, есть доходы от аренды недвижимости, дивиденды или другие источники поступлений, необходимо подать годовую декларацию до 1 июня следующего года через электронную систему декларирования.

‍

Социальные взносы и их значение

‍

Кроме подоходного налога, с зарплаты работников платятся обязательные социальные взносы, которые идут на пенсионное обеспечение, медицинское страхование и другие социальные нужды. Общая ставка социальных взносов составляет 34,09 процента от брутто зарплаты. Из этой суммы 23,59 процента платит работодатель сверх зарплаты работника, а 10,50 процента удерживается из самой зарплаты. Получается, что реальная стоимость работника для компании значительно выше той суммы, которую он получает на руки.

Социальные взносы дают право на получение государственной пенсии, бесплатную медицинскую помощь в рамках системы обязательного медицинского страхования, пособия по безработице, больничные и другие социальные выплаты. Минимальная месячная база для расчёта социальных взносов в 2025 году составляет 700 евро, даже если фактическая зарплата ниже. Это означает, что даже при зарплате в 500 евро социальные взносы должны быть уплачены как минимум с суммы 700 евро.

Самозанятые лица и владельцы микропредприятий платят социальные взносы по несколько иным правилам. Самозанятые могут выбрать базу для расчёта взносов самостоятельно, но она не может быть меньше минимальной зарплаты. В 2025 году минимальная месячная зарплата составляет 700 евро, соответственно минимальный обязательный платёж по социальным взносам для самозанятого будет около 238 евро в месяц.

‍

Налог на добавленную стоимость

‍

Налог на добавленную стоимость или НДС, известный как pievienotās vērtības nodoklis на латышском, является косвенным налогом, который включается в цену почти всех товаров и услуг. Стандартная ставка НДС в Латвии составляет 21 процент, что является средним показателем по Европейскому союзу. Этот налог платят конечные потребители, но собирают и перечисляют его в бюджет компании, которые продают товары или оказывают услуги.

Существуют также пониженные ставки НДС для определённых категорий товаров и услуг. Ставка 12 процентов применяется к медикаментам, медицинским изделиям, книгам и периодическим изданиям, услугам гостиниц и некоторым продуктам питания. Ставка 5 процентов действует на свежие фрукты и овощи, что делает здоровое питание более доступным для населения. Некоторые услуги вообще освобождены от НДС, например медицинские и образовательные услуги, финансовые операции и страхование.

Компании обязаны регистрироваться как плательщики НДС, если их годовой оборот превышает 50000 евро. Однако можно зарегистрироваться добровольно и при меньшем обороте, если это выгодно для бизнеса. Плательщики НДС должны подавать декларации ежемесячно или ежеквартально в зависимости от оборота компании и перечислять разницу между входящим и исходящим НДС в бюджет. Это требует ведения детального учёта всех операций и сохранения подтверждающих документов.

‍

Налог на прибыль предприятий

‍

Латвия применяет уникальную систему налогообложения прибыли компаний, которая была введена в 2018 году и вызвала большой интерес со стороны международных инвесторов. Суть этой системы в том, что компании не платят налог на прибыль до тех пор, пока не распределяют её в виде дивидендов или не совершают определённые нерыночные операции. Ставка налога составляет 20 процентов и применяется только к распределяемой прибыли, а не к общей прибыли компании.

Эта модель стимулирует реинвестирование прибыли обратно в бизнес, поскольку если компания оставляет деньги на развитие, покупку оборудования или другие производственные нужды, она не платит налог на прибыль вообще. Налог возникает только в момент, когда владельцы решают вывести деньги из компании в виде дивидендов. Фактическая ставка налога на распределённую прибыль составляет 20/80 от выплачиваемой суммы, что в результате даёт 25 процентов от чистой прибыли.

Есть определённые операции, которые также облагаются этим налогом, даже если формально дивиденды не выплачиваются. К ним относятся расходы, не связанные с экономической деятельностью, такие как представительские расходы сверх установленного лимита, подарки, списание безнадёжных долгов связанным сторонам и другие подобные операции. Компании должны тщательно отслеживать такие расходы и правильно их классифицировать в бухгалтерском учёте.

‍

Налог на недвижимое имущество

‍

Налог на недвижимость или nekustamā īpašuma nodoklis взимается с владельцев земельных участков, зданий и сооружений на территории Латвии. Этот налог является местным, то есть поступает в бюджеты самоуправлений, которые также устанавливают конкретные ставки в пределах, определённых законом. Ставка налога варьируется от 0,2 до 3 процентов от кадастровой стоимости объекта в год в зависимости от типа недвижимости и решения местного муниципалитета.

Для жилой недвижимости ставки обычно находятся в диапазоне от 0,2 до 0,6 процента. Для коммерческой недвижимости и земельных участков ставки могут быть выше и достигать 1,5 процента. За заброшенные или неиспользуемые здания и земли ставка может быть увеличена до 3 процентов, что стимулирует владельцев либо использовать объекты, либо продавать их тем, кто будет их использовать. Это мера борьбы с нерациональным использованием земельных ресурсов.

Кадастровая стоимость недвижимости определяется Государственной земельной службой на основе различных параметров, таких как расположение, площадь, тип строения, год постройки и другие характеристики. Эта стоимость обычно ниже рыночной и пересматривается периодически. Владельцы недвижимости получают уведомления о налоге от местного самоуправления и должны уплатить его в установленные сроки, обычно это делается двумя или четырьмя платежами в течение года.

‍

Налоги для владельцев транспортных средств

‍

Владельцы автомобилей и других транспортных средств в Латвии платят несколько видов налогов и обязательных платежей. Главный из них это ежегодный налог на транспортные средства или transportlīdzekļa nodoklis, который зависит от технических характеристик автомобиля. Для легковых автомобилей размер налога определяется объёмом двигателя и экологическими показателями. Чем больше объём двигателя и выше выбросы CO2, тем выше налог.

Минимальный годовой налог для легкового автомобиля с двигателем до 1500 кубических сантиметров составляет около 30 евро, а для мощных автомобилей с двигателями свыше 3000 кубических сантиметров он может превышать 150 евро. Электромобили и гибриды пользуются льготами и платят значительно меньше или вообще освобождены от этого налога на определённый период. Это часть государственной политики по стимулированию использования экологически чистого транспорта.

Кроме ежегодного налога, владельцы автомобилей платят обязательное страхование гражданской ответственности OCTA, стоимость которого зависит от возраста водителя, стажа вождения, истории аварий и технических характеристик автомобиля. Ещё один значительный платёж это налог на покупку подержанного автомобиля, ввезённого из-за границы, который рассчитывается по специальной формуле исходя из возраста машины, объёма двигателя и экологического класса.

‍

Акцизные налоги на специфические товары

‍

Акцизы или akcīzes nodoklis представляют собой специальные налоги на определённые категории товаров, обычно те, которые считаются вредными для здоровья или окружающей среды. В Латвии акцизами облагаются алкогольные напитки, табачные изделия, топливо, электроэнергия и некоторые другие товары. Размеры акцизов устанавливаются правительством и регулярно пересматриваются, обычно в сторону увеличения.

На алкогольную продукцию ставки акциза зависят от крепости напитка и измеряются в евро за литр чистого спирта. Для пива ставка составляет около 10,90 евро за гектолитр на каждый процент содержания спирта. Для крепких спиртных напитков ставка достигает 1950 евро за гектолитр чистого спирта. Вино облагается по ставке около 133 евро за гектолитр. Эти высокие акцизы делают алкоголь в Латвии довольно дорогим по сравнению с некоторыми соседними странами.

Табачные изделия также подлежат значительному акцизному обложению, которое включает фиксированную часть на единицу продукции и процентную часть от розничной цены. Для сигарет минимальный акциз составляет около 130 евро за 1000 штук. На топливо акциз варьируется в зависимости от типа: для бензина это примерно 514 евро за 1000 литров, для дизельного топлива около 372 евро за 1000 литров. Эти акцизы составляют существенную часть цены на заправках.

‍

Налоги для микропредприятий

‍

Латвия предлагает специальный упрощённый налоговый режим для микропредприятий, который называется mikrouzņēmumu nodoklis. Этот режим доступен для малых компаний с годовым оборотом до 100000 евро и количеством работников не более пяти человек. Основное преимущество этого режима в том, что вместо множества разных налогов компания платит только один комбинированный платёж.

Ставка налога для микропредприятий составляет 25 процентов от оборота для компаний без сотрудников и 40 процентов для компаний с работниками. Эти ставки включают в себя как подоходный налог, так и социальные взносы, что значительно упрощает бухгалтерский учёт и отчётность. Владельцы микропредприятий подают декларации ежеквартально и платят налог один раз в квартал, что намного проще обычной системы налогообложения.

Однако этот режим имеет ограничения. Микропредприятия не могут заниматься определёнными видами деятельности, такими как финансовые услуги, страхование, азартные игры. Также есть ограничения на виды расходов, которые можно учитывать. Кроме того, предприятие не может быть плательщиком НДС, что может быть невыгодно при работе с крупными контрагентами, которым нужны счета с НДС. Поэтому перед выбором этого режима стоит тщательно просчитать все за и против.

‍

Патентные пошлины для самозанятых

‍

Самозанятые лица, оказывающие определённые виды услуг, могут работать по патентной системе, которая является ещё одним упрощённым вариантом налогообложения. Патент или patents даёт право заниматься конкретным видом деятельности без регистрации предприятия. Стоимость патента зависит от вида деятельности и местоположения, но обычно составляет от 50 до 200 евро в месяц.

Патентная система доступна для таких видов деятельности, как репетиторство, парикмахерские услуги, косметология, ремонтные работы, услуги по уборке, присмотр за детьми или пожилыми людьми и некоторые другие. Важное условие состоит в том, что самозанятый не может нанимать работников и должен оказывать услуги лично. Годовой доход по патенту ограничен суммой 20000 евро.

Преимущество патентной системы в её простоте. Человек покупает патент, платит фиксированную сумму, которая уже включает все налоги и социальные взносы, и может спокойно работать. Не нужно вести сложный учёт, подавать декларации или беспокоиться о расчётах налогов. Однако этот режим подходит только для небольших объёмов работы и ограниченного круга профессий.

‍

Как правильно подавать налоговые декларации

‍

Латвия имеет современную электронную систему декларирования налогов, которая называется Elektroniskās deklarēšanas sistēma или EDS. Эта система доступна на сайте Службы государственных доходов и позволяет подавать декларации, проверять состояние расчётов с бюджетом, получать уведомления и общаться с налоговыми инспекторами онлайн. Для входа в систему нужна электронная подпись или интернет-банкинг латвийского банка.

Физические лица, имеющие только один источник дохода от работы по найму, обычно не обязаны подавать декларацию, так как работодатель уже удержал все налоги. Однако декларацию нужно подать, если есть доходы от предпринимательской деятельности, аренды имущества, продажи недвижимости или ценных бумаг, дивиденды, проценты и другие виды доходов. Также декларация подаётся для получения налоговых вычетов, например за обучение, медицинские расходы или взносы в частные пенсионные фонды.

Срок подачи годовой декларации о доходах физических лиц до 1 июня года, следующего за отчётным. Например, декларацию за 2024 год нужно подать до 1 июня 2025 года. Компании подают разные декларации в зависимости от применяемых налогов: декларации по НДС ежемесячно или ежеквартально, годовой отчёт и декларацию по налогу на прибыль один раз в год. Несвоевременная подача декларации влечёт штрафы, которые начинаются от 50 евро и могут достигать значительных сумм при систематических нарушениях.

‍

Налоговые вычеты и льготы

‍

Налоговая система Латвии предусматривает различные вычеты и льготы, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и соответственно размер налога к уплате. Необлагаемый минимум является основным вычетом для всех работающих людей, но есть и дополнительные возможности. За каждого иждивенца, будь то ребёнок или родитель-пенсионер, можно получить вычет в размере 250 евро в месяц или 3000 евро в год.

Расходы на образование тоже дают право на налоговый вычет. Можно вернуть 20 процентов от суммы, потраченной на оплату обучения в аккредитованных учебных заведениях, но не более 1200 евро в год. Медицинские расходы, включая стоматологические услуги, покупку очков и некоторые медикаменты, также учитываются при расчёте налога. Максимальный вычет по медицинским расходам составляет 600 евро в год.

Взносы в частные пенсионные фонды третьего уровня дают право на вычет до 10 процентов от годового дохода, но не более 4000 евро. Проценты по ипотечному кредиту на покупку единственного жилья тоже можно учесть при расчёте налога, получив вычет до 400 евро в месяц. Чтобы воспользоваться этими льготами, нужно обязательно подать годовую декларацию и приложить все подтверждающие документы.

‍

Ответственность за неуплату налогов

‍

Неуплата или несвоевременная уплата налогов в Латвии влечёт серьёзные последствия. Служба государственных доходов имеет широкие полномочия по взысканию задолженностей и применению санкций. За каждый день просрочки начисляется пеня в размере 0,05 процента от суммы долга, что составляет примерно 18 процентов годовых. Эти пени могут быстро увеличить первоначальный долг в разы, если вовремя не погасить задолженность.

Кроме пени, налоговая служба может наложить штрафы за различные нарушения. Неподача декларации в срок влечёт штраф от 50 до 700 евро. Занижение налогооблагаемой базы или предоставление ложных сведений наказывается штрафом до 100 процентов от недоплаченной суммы налога. В особо серьёзных случаях, когда есть признаки умышленного уклонения от налогов, возможна уголовная ответственность с тюремным заключением до восьми лет.

Служба государственных доходов может арестовать банковские счета должника, наложить арест на имущество и инициировать процедуру принудительного взыскания через судебных исполнителей. Для юридических лиц задолженность по налогам может стать основанием для исключения из коммерческого регистра. Руководители компаний могут быть привлечены к личной ответственности, если будет доказано, что они способствовали неуплате налогов или выводу активов в ущерб бюджету.

‍

Налоговая система Латвии является сбалансированной и достаточно понятной при детальном изучении. Основные налоги включают подоходный налог по прогрессивной шкале до 33 процентов, социальные взносы в размере 34,09 процента, НДС со стандартной ставкой 21 процент и уникальный налог на прибыль компаний, который платится только при распределении дивидендов. Система предлагает различные упрощённые режимы для малого бизнеса, такие как микропредприятия и патентная система, что делает ведение небольшого бизнеса более доступным.

Важно понимать, что своевременная и правильная уплата налогов это не только юридическая обязанность, но и вклад в развитие общества. Налоговые поступления финансируют образование, медицину, инфраструктуру, социальную защиту и другие важные сферы. Современные электронные системы делают процесс декларирования и уплаты налогов максимально удобным, поэтому нет причин избегать своих обязательств.

Если возникают вопросы или сложности с налогами, всегда лучше обратиться за профессиональной помощью, чем рисковать получить штрафы или более серьёзные проблемы. Налоговое планирование и грамотное использование доступных льгот и вычетов может существенно оптимизировать налоговую нагрузку законными способами. Латвия предоставляет достаточно возможностей для комфортной жизни и успешного ведения бизнеса при условии соблюдения налогового законодательства.

‍

Часто задаваемые вопросы

‍

Нужно ли подавать декларацию, если работаешь только по трудовому договору?

Если есть только один источник дохода в виде зарплаты и работодатель правильно удерживает все налоги, подавать годовую декларацию не обязательно. Однако декларацию стоит подать, если хочется получить налоговые вычеты за обучение, медицинские расходы, иждивенцев или ипотечные проценты. Также декларация обязательна при наличии любых дополнительных доходов, даже небольших, от аренды, фриланса или инвестиций.

‍

Сколько времени хранятся налоговые документы?

Латвийское законодательство требует хранить бухгалтерские и налоговые документы в течение пяти лет с момента окончания финансового года, к которому они относятся. Это касается счетов, накладных, договоров, банковских выписок, зарплатных ведомостей и всех других документов, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью. Налоговая служба может запросить эти документы для проверки в любой момент в течение указанного срока.

‍

Можно ли платить налоги частями?

Да, Служба государственных доходов может предоставить рассрочку или отсрочку уплаты налогов в случае временных финансовых трудностей. Для этого нужно подать мотивированное заявление и предоставить подтверждающие документы. Обычно рассрочка даётся на срок от трёх до 36 месяцев с начислением процентов по пониженной ставке. Важно обратиться за рассрочкой до истечения срока уплаты налога, а не после возникновения задолженности.

‍

Чем отличается работа по патенту от регистрации микропредприятия?

Патент это самый простой способ легализовать небольшую самозанятость в определённых сферах услуг. Человек платит фиксированную сумму и работает без регистрации предприятия, но с ограничениями по видам деятельности и сумме годового дохода до 20000 евро. Микропредприятие это полноценная компания с регистрацией в коммерческом регистре, возможностью нанимать до пяти сотрудников и оборотом до 100000 евро. Микропредприятие подходит для более серьёзного бизнеса, но требует ведения учёта и подачи деклараций.

‍

Как проверить, нет ли задолженности по налогам?

‍

Самый простой и надёжный способ проверить состояние расчётов с бюджетом это воспользоваться электронной системой декларирования EDS, которая доступна на официальном сайте Службы государственных доходов. Эта система позволяет в режиме онлайн увидеть всю актуальную информацию о налогах без необходимости личного визита в государственные учреждения.

После входа в EDS с помощью интернет банкинга, электронной подписи или eID нужно открыть раздел, связанный с расчётами с бюджетом. В этом разделе отображается информация о всех начисленных налогах, произведённых платежах, возможных переплатах и задолженностях. Система показывает, по какому именно налогу образовалась задолженность, за какой период и в каком размере.

Если задолженность действительно есть, EDS позволяет сразу увидеть сроки оплаты и реквизиты для перечисления средств. В некоторых случаях можно сформировать платёжный документ или сохранить выписку для передачи бухгалтеру. При отсутствии долгов система отобразит нулевой баланс или наличие переплаты, которую при желании можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.