Налоговые изменения в Латвии с 2026 года. Что важно знать жителям и бизнесу

‍

Готовы ли вы к масштабным переменам в налоговой системе? Правительство Латвии утвердило масштабную налоговую реформу, которая вступит в силу в 2026 году и затронет как физических лиц, так и предприятия. Эти изменения касаются подоходного налога, налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость и многих других сфер. Понимая эти новые нормы, вы сможете лучше планировать свое финансовое будущее и избежать ненужных проблем со Службой государственных доходов.

‍

Почему происходят эти изменения и что они собой представляют?

‍

Налоговая реформа в Латвии на 2026 год представляет собой не случайный набор решений, а продуманную стратегию, целью которой является модернизация экономики страны и увеличение бюджетных поступлений. Правительство стремится привести налоговую систему Латвии в соответствие со стандартами Европейского Союза и одновременно стимулировать экономический рост. Согласно официальной информации Министерства финансов, эти изменения коснутся практически каждого налогоплательщика в Латвии.

Основные составляющие реформы включают корректировку прогрессивной системы подоходного налога с населения, оптимизацию налоговой нагрузки на предприятия и введение налогов на цифровые услуги. Эти изменения представляют собой не просто изменение цифр, а существенную трансформацию системы, которая потребует адаптации как от жителей, так и от предприятий. Чтобы понять, как эти изменения повлияют именно на вашу ситуацию, необходимо детально рассмотреть каждую налоговую категорию.

‍

Изменения подоходного налога с населения с 2026 года

‍

Подоходный налог с населения претерпит одни из самых существенных изменений. Прогрессивная налоговая система станет еще более дифференцированной, обеспечивая более справедливое распределение налогового бремени. С 1 января 2026 года к доходам до 20000 евро в год будет применяться ставка 20 процентов, которая остается неизменной по сравнению с действующей системой.

К доходам от 20001 до 78000 евро в год ставка налога составит 23 процента. Это небольшое изменение по сравнению с существующей системой, но оно затронет большинство работающих жителей Латвии. К доходам, превышающим 78000 евро в год, будет применяться максимальная ставка 31 процент. Эти пороги установлены на основе экономических показателей страны и среднего уровня заработной платы в Латвии.

Важно отметить, что необлагаемый минимум останется на уровне 500 евро в месяц, но он будет постепенно снижаться при более высоких доходах. Для лиц с ежемесячными доходами выше 2100 евро необлагаемый минимум применяться не будет. Налог на дивиденды увеличится с 20 до 25 процентов, что существенно повлияет на владельцев компаний и акционеров. Это изменение направлено на то, чтобы доходы от капитала облагались более справедливо по отношению к трудовым доходам.

‍

Новшества в налоге на прибыль предприятий в 2026 году

‍

Налог на прибыль предприятий также претерпит существенные трансформации. Латвия продолжит применять принцип обложения дивидендов, что означает, что налог платится только тогда, когда прибыль изымается из предприятия. Однако в 2026 году будут введены дополнительные правила и исключения, которые повлияют на различные типы предприятий.

Для микропредприятий с оборотом до 40000 евро в год будет применяться упрощенная налоговая система с фиксированной ставкой 25 процентов от оборота. Эта система будет особенно выгодна для малых предпринимателей, так как снизит административную нагрузку и упростит требования к бухгалтерскому учету. Средние предприятия с оборотом от 40001 до 7000000 евро смогут выбирать между моделью обложения дивидендов и традиционной моделью обложения прибыли.

Крупные предприятия с оборотом свыше 7000000 евро в год будут подлежать дополнительному контролю и требованиям к отчетности. Правительство также введет минимальную налоговую ставку 15 процентов от прибыли для всех предприятий, что соответствует новым международным стандартам Организации экономического сотрудничества и развития. Инвестиционные вычеты будут сокращены с 80 до 60 процентов, что может повлиять на планы предприятий в отношении капитальных вложений.

‍

Изменения налога на добавленную стоимость и их влияние

‍

Налог на добавленную стоимость является одним из важнейших налогов в экономике, и в 2026 году он претерпит несколько изменений. Стандартная ставка НДС останется на уровне 21 процент, но сниженная ставка увеличится с 12 до 13 процентов. Это изменение затронет многие товары и услуги, включая продукты питания, лекарства, книги и общественный транспорт.

Для цифровых услуг, предоставляемых из-за рубежа, будет введена обязательная регистрация в качестве плательщика НДС в Латвии, если годовой оборот превышает 10000 евро. Это правило соответствует директивам Европейского Союза о справедливом обложении цифровых услуг. Предприятиям, предоставляющим услуги в других странах Европейского Союза, необходимо будет использовать электронную систему One Stop Shop для декларирования НДС.

В строительной отрасли будет введен механизм обратного НДС, что означает, что налог будет платить не поставщик услуги, а получатель. Эта мера направлена на предотвращение мошенничества в строительной отрасли, которая была одной из наиболее проблемных областей в сборе НДС. Предприятиям необходимо будет адаптировать свои бухгалтерские системы для соблюдения этих новых правил и избежания штрафов.

‍

Реформа налога на недвижимое имущество в 2026 году

‍

Налог на недвижимое имущество будет существенно реформирован для повышения его справедливости и эффективности. Правительство планирует пересмотреть систему определения кадастровой стоимости, чтобы она лучше отражала реальную рыночную ситуацию. Ставка налога будет дифференцирована в зависимости от типа имущества и места его расположения.

Для жилых домов и квартир ставка налога составит от 0,2 до 0,6 процента от кадастровой стоимости в зависимости от стоимости. Для коммерческой недвижимости ставка будет выше, от 1,0 до 1,5 процента. Для незастроенных земельных участков в городах ставка будет еще выше, до 3,0 процента, чтобы стимулировать использование земли и предотвратить спекуляции.

Для пенсионеров и малообеспеченных лиц будут применяться освобождения или снижения налога, если стоимость их имущества не превышает 100000 евро и это их единственное жилье. Самоуправления получат большую автономию в установлении конкретных ставок на своей территории в указанных пределах. Владельцы смогут оспаривать кадастровую стоимость, если она существенно отличается от реальной рыночной стоимости.

‍

Изменения акцизного налога и их влияние на потребителей

‍

Акцизные налоги на алкогольные напитки, табачные изделия и топливо будут постепенно повышены. Для алкогольных напитков акцизный налог увеличится в среднем на 10 процентов, что означает, что цена пива в магазинах может вырасти примерно на 0,15 до 0,25 евро за литр. Для крепких алкогольных напитков рост цен будет еще больше, примерно на 1,50 до 3,00 евро за литр.

Для табачных изделий акцизный налог увеличится на 15 процентов, что означает, что пачка сигарет может подорожать примерно на 0,80 до 1,20 евро. Эти меры направлены на улучшение общественного здоровья и соответствуют рекомендациям Всемирной организации здравоохранения по сокращению потребления табака. Правительство также планирует ввести акцизный налог на электронные сигареты и заправочные жидкости для них.

Для топлива акцизный налог увеличится на 5 процентов, что означает рост цен на бензин примерно на 0,04 до 0,06 евро за литр. Эта мера связана с целями защиты окружающей среды и реализацией климатической политики Европейского Союза. Владельцам электромобилей будут предложены налоговые льготы для стимулирования перехода на экологически чистый транспорт.

‍

Изменения взносов социального страхования

‍

Обязательные взносы социального страхования претерпят несколько изменений, которые затронут как работодателей, так и работников. Общая ставка взносов социального страхования останется на уровне 34,09 процента, но изменится распределение между долями работодателя и работника. Доля работодателя снизится с 23,59 до 22,00 процентов, а доля работника увеличится с 10,50 до 12,09 процентов.

Это изменение означает, что работники увидят небольшое снижение чистой заработной платы, но у работодателей сократятся расходы на рабочую силу. Правительство надеется, что это стимулирует работодателей повышать заработную плату и принимать на работу больше людей. Минимальная база взносов социального страхования будет увеличена с 500 до 700 евро в месяц, что означает, что самозанятые и владельцы микропредприятий должны будут платить более высокие взносы.

Максимальная база взносов увеличится с 78000 до 85000 евро в год, что затронет высокооплачиваемых работников и руководителей. Самозанятые смогут выбрать сниженную ставку взносов 20 процентов, если их годовой доход не превышает 20000 евро. Дополнительные взносы на медицинское страхование, которые платит работодатель, будут освобождены от социальных взносов до 500 евро в год.

‍

Налоги на цифровые услуги и платформенную экономику

‍

Цифровая экономика стремительно растет, и правительство Латвии разработало новые правила для обеспечения справедливого сбора налогов в этой области. Налог на цифровые услуги будет применяться к предприятиям, глобальный оборот которых превышает 750000000 евро, а доходы, полученные в Латвии, превышают 1000000 евро в год. Ставка налога составит 3 процента от доходов от цифровых услуг.

Участники платформенной экономики, такие как поставщики услуг Airbnb или Uber, должны будут зарегистрироваться в качестве налогоплательщиков и декларировать все доходы. Сами платформы будут отвечать за предоставление информации Службе государственных доходов о своих пользователях, если их доходы превышают 2000 евро в год. Это правило соответствует директиве Европейского Союза о сотрудничестве цифровых платформ с налоговыми органами.

Операции с криптовалютами будут подлежать особым налоговым правилам. Прибыль от инвестиций в криптовалюты будет облагаться налогом на прирост капитала в размере 20 процентов, если годовая прибыль превышает 1000 евро. Платформы обмена криптовалют, работающие в Латвии, должны будут зарегистрироваться и подавать регулярные отчеты о транзакциях пользователей. Компаниям, работающим с блокчейн-технологиями, будут предложены налоговые льготы, если они ведут исследования и разработки в Латвии.

‍

Экологические налоги и зеленая реформа

‍

Защита окружающей среды стала одним из приоритетов правительства, и в 2026 году вступят в силу несколько новых экологических налогов. Налог на выбросы CO2 будет введен для предприятий, превышающих установленные лимиты выбросов. Предприятия, которые производят более 25000 тонн эквивалента CO2 в год, будут платить 30 евро за каждую тонну, превышающую этот порог.

Налог на пластиковую упаковку будет введен для всех предприятий, производящих или импортирующих продукты в пластиковой упаковке. Ставка налога составит 0,80 евро за килограмм неперерабатываемой пластиковой упаковки. Предприятия, использующие переработанный пластик, получат скидки до 50 процентов от этого налога. Эта мера направлена на сокращение пластиковых отходов и стимулирование циркулярной экономики.

Налог на водные ресурсы будет увеличен на 20 процентов для предприятий, потребляющих более 50000 кубических метров воды в год. Налог на лесные ресурсы будет реформирован для лучшей защиты лесов Латвии и содействия устойчивому лесному хозяйству. За использование возобновляемых источников энергии предприятия получат налоговые льготы до 40 процентов от вложенных сумм на установку солнечных панелей, ветрогенераторов или котлов на биомассе.

‍

Документы, необходимые для декларирования налогов

‍

Для правильного декларирования налогов по новым правилам физическим лицам и предприятиям понадобятся следующие документы:

1. Копия удостоверения личности или свидетельство о регистрации предприятия.
2. Регистрационный номер налогоплательщика или регистрационный номер предприятия.
3. Все справки о заработной плате и документы, подтверждающие доходы за год.
4. Банковские выписки, подтверждающие полученные и осуществленные платежи.
5. Счета и накладные за все коммерческие сделки свыше 150 евро.
6. Подтверждения инвестиций, включая документы о покупке и продаже акций.
7. Подтверждения уплаты налога на недвижимое имущество.
8. Регистрационные документы транспортных средств и учет эксплуатационных расходов.
9. Документы о расходах, связанных с профессиональной деятельностью, максимум 50 процентов от доходов.
10. Квитанции о благотворительных пожертвованиях, позволяющие получить налоговые вычеты до 600 евро в год.
11. Квитанции о медицинских расходах, превышающих 600 евро в год и подлежащих вычету.
12. Документы о расходах на образование за плату за высшее образование для себя или иждивенцев.

‍

Практические рекомендации по налоговому планированию

‍

Чтобы эффективно подготовиться к налоговым изменениям 2026 года, важно начать планирование уже сейчас. Физическим лицам рекомендуется создать детальный бюджет с учетом ожидаемого снижения чистых доходов в связи с более высокими налоговыми ставками. Если годовой доход превышает 78000 евро, можно рассмотреть возможность распределения доходов на несколько лет или использования взносов в пенсионные фонды для снижения налоговой базы.

Предприятиям необходимо оценить, будет ли выгоднее перейти на статус микропредприятия, если оборот это позволяет. Эта упрощенная система может существенно снизить административную нагрузку и расходы на бухгалтерию. Более крупным предприятиям следует рассмотреть возможность создания резервного капитала для снижения налоговой базы и отсрочки налоговых платежей на более поздний период.

Владельцам недвижимости рекомендуется проверить свои кадастровые стоимости и при необходимости подать заявление на их пересмотр. Если имущество сдается в аренду, убедитесь, что все доходы правильно декларируются, так как Служба государственных доходов усилит контроль в этой области. Участникам платформенной экономики важно начать учитывать все доходы и расходы, чтобы избежать проблем с налоговыми органами.

‍

Наиболее распространенные ошибки и как их избежать

‍

Одна из наиболее распространенных ошибок заключается в неполном декларировании доходов. Многие налогоплательщики забывают декларировать дополнительные доходы от добровольной работы, арендной платы или подарков. Служба государственных доходов все более активно использует автоматизированные системы для сравнения декларированных доходов с банковскими транзакциями, поэтому важно декларировать все доходы.

Вторая распространенная ошибка заключается в неправильной классификации расходов. Не все расходы подлежат вычету, и для каждой категории расходов существуют специфические правила. Например, представительские расходы вычитаются только до 50 процентов, а расходы на служебные поездки полностью вычитаются при наличии соответствующих подтверждающих документов. Предприятия должны хранить все чеки и счета не менее 5 лет.

Третья ошибка заключается в несоблюдении сроков. Сроки подачи налоговых деклараций строго установлены, и просрочки влекут за собой штрафы. Декларация по подоходному налогу с населения должна быть подана до 1 июля года за предыдущий год. Плательщики НДС должны подавать декларации каждый месяц или квартал в зависимости от оборота. Годовые отчеты предприятий должны быть поданы до 30 июня года.

‍

Как подготовиться к изменениям уже сегодня

‍

Несмотря на то что изменения вступят в силу только в 2026 году, есть несколько шагов, которые можно предпринять уже сейчас. Во-первых, пересмотрите существующие системы бухгалтерского учета и программное обеспечение. Убедитесь, что они смогут обрабатывать новые налоговые ставки и форматы деклараций. Многим предприятиям потребуется обновить свои бухгалтерские программы или даже перейти на новые системы.

Во-вторых, посетите организованные Службой государственных доходов семинары и тренинги по новым правилам. Эти семинары обычно бесплатны и предоставляют ценную информацию непосредственно от представителей налоговой администрации. Рассмотрите также возможность консультации с налоговым консультантом или бухгалтером, специализирующимся в вашей отрасли. Профессиональная помощь может помочь избежать дорогостоящих ошибок.

В-третьих, начните собирать документы и организовывать финансовый учет уже сейчас. Создайте систему, позволяющую удобно хранить все чеки, счета и подтверждения платежей. Цифровые решения, такие как облачные бухгалтерские программы, могут значительно упростить этот процесс. Регулярно проверяйте движения по банковскому счету и сравнивайте их с декларированными доходами.

‍

Налоговые изменения в Латвии с 2026 года представляют собой масштабную реформу, которая затронет практически каждого налогоплательщика в стране. Прогрессивные ставки подоходного налога с населения станут более дифференцированными, система корпоративного налогообложения будет модернизирована, и будут введены новые экологические налоги. Хотя эти изменения могут показаться сложными, их главная цель заключается в создании более справедливой и эффективной налоговой системы.

Главное начать подготовку к этим изменениям уже сейчас. Оцените свою финансовую ситуацию, пересмотрите документы и при необходимости проконсультируйтесь с профессионалами. Помните, что правильное налоговое планирование может не только помочь избежать штрафов, но и сэкономить значительные суммы законным путем. Служба государственных доходов предлагает множество ресурсов и механизмов поддержки для налогоплательщиков.

Независимо от того, являетесь ли вы физическим лицом, получающим заработную плату, владельцем предприятия или самозанятым, эти изменения потребуют адаптации. Однако с правильной подготовкой и пониманием новых правил вы сможете успешно преодолеть этот переходный период. Следите за официальными объявлениями Министерства финансов и Службы государственных доходов, чтобы быть в курсе всех последних указаний и уточнений.

‍

Как Lex&Finance может помочь

‍

Сложность и объем налоговых изменений могут быть чрезмерными как для физических лиц, так и для предприятий. Именно поэтому команда Lex&Finance готова предоставить профессиональную поддержку по всем вопросам, связанным с налоговым планированием и администрированием. Наши опытные налоговые консультанты и бухгалтеры внимательно следят за всеми изменениями законодательства и могут помочь адаптировать вашу налоговую стратегию к новым требованиям.

Мы предлагаем полный спектр услуг, включая подготовку и подачу налоговых деклараций, бухгалтерские услуги, консультации по налоговой оптимизации и представительство в общении со Службой государственных доходов. Специалисты Lex&Finance могут помочь оценить, какая налоговая система наиболее выгодна в вашей ситуации, как правильно документировать расходы и как законно снизить налоговую нагрузку.

Наша компания обслуживает как индивидуальных клиентов, так и малые и средние предприятия, а также крупных корпоративных клиентов. Мы понимаем, что каждая ситуация уникальна, поэтому предлагаем персонализированный подход к каждому клиенту. С Lex&Finance вы можете быть уверены, что ваши налоговые вопросы находятся в профессиональных руках и что вы полностью соответствуете всем требованиям законодательства.

Чтобы узнать больше о том, как мы можем помочь именно вам, свяжитесь с нашей командой для консультации. Мы готовы ответить на все ваши вопросы и разработать решение, соответствующее вашим потребностям и финансовым целям.

‍

Часто задаваемые вопросы

‍

Придется ли мне платить больше налогов в 2026 году, если моя зарплата составляет 1500 евро в месяц?

Если ваша ежемесячная зарплата составляет 1500 евро, что в годовом исчислении составляет 18000 евро, вы по-прежнему будете находиться в первой налоговой категории со ставкой 20 процентов. Однако распределение взносов социального страхования изменится, и ваша доля увеличится с 10,50 до 12,09 процентов. Это означает, что ваша чистая зарплата уменьшится примерно на 24 евро в месяц.

‍

Как новые правила повлияют на мое малое предприятие с оборотом 35000 евро в год?

Если оборот вашего предприятия составляет 35000 евро в год, вы можете выбрать упрощенную налоговую систему для микропредприятий. В этом случае вам придется платить 25 процентов от оборота, что составит 8750 евро в год. Сравните это с существующей системой и оцените, какая более выгодна в вашей ситуации.

‍

Могу ли я получить налоговый вычет за установку солнечных панелей в моем доме?

Да, за использование возобновляемых источников энергии будут предложены налоговые льготы до 40 процентов от вложенных сумм. Если установите солнечные панели на своей собственности, сможете вычесть 40 процентов расходов в декларации по подоходному налогу, но не более 10000 евро в год.

‍

Какие документы мне нужно хранить для налоговых целей и как долго?

Необходимо хранить все документы, связанные с доходами и расходами, включая справки о заработной плате, счета, чеки, банковские выписки и договоры. Закон требует хранить эти документы не менее 5 лет с конца соответствующего налогового года. Рекомендуется хранить их как в физической, так и в цифровой форме.

‍

Когда мне нужно подавать налоговую декларацию за 2026 год?

Декларацию по подоходному налогу с населения за 2026 год необходимо подать до 1 июля 2027 года. Если являетесь плательщиком НДС, декларации нужно подавать каждый месяц или квартал в зависимости от оборота. Годовые отчеты предприятий за 2026 год необходимо подать до 30 июня 2027 года.