Nodokļi individuālajiem uzņēmējiem Latvijā 2025. gadā: detalizēts pārskats
Latvijā uzņēmējdarbības formas izvēle tieši ietekmē to, kādi nodokļi jums ir jāmaksā. Tas jo īpaši attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem, pašnodarbinātām personām un mikrouzņēmumu īpašniekiem.

Šajā rakstā aplūkosim galvenos nodokļus, likmes un nodokļu elementus, kas ir spēkā no 2025. gada 3. jūlija, lai jūs varētu izvēlēties pareizo nodokļu režīmu un izvairīties no nevajadzīgām pārmaksām.

🔹 Galvenās darbības formas
Latvijā individuālajiem uzņēmējiem ir pieejamas vairākas uzņēmējdarbības formas:
* Fiziskā persona, kas veic saimniecisko darbību (FIK) — fiziska persona, kas veic saimniecisko darbību
* Individuālais komersants (IK) — individuālais komersants
* Mikrouzņēmums — mikrouzņēmums
* SIA (sabiedrība ar ierobežotu atbildību) — sabiedrība ar ierobežotu atbildību

📌 1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN – iedzīvotāju ienākuma nodoklis)
Individuālajiem uzņēmējiem, kas darbojas saskaņā ar standarta nodokļu režīmu, ir jāmaksā ienākuma nodoklis no peļņas.
💰 IIN likmes 2025. gadā:
* 25,5% — pamatlikme no apliekamā ienākuma
* 33% — ja gada ienākumi pārsniedz 105 300 eiro
* +3% — papildu nodoklis, ja ienākumi pārsniedz 200 000 eiro gadā
🧾 Nodokļu grāmatiņa un atvieglojumi:
* Neapliekamais minimums: 510 eiro mēnesī
* Papildu atskaitījumi:
* Apgādībā esošām personām
* Pensionāriem
* Personām ar invaliditāti
📎 Nodokļu grāmatiņai jābūt reģistrētai VID sistēmā.

📌 2. Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN – mikrouzņēmumu nodoklis)
Šī ir vienkāršota nodokļu sistēma, kas paredzēta maziem uzņēmumiem ar zemu apgrozījumu un ierobežotu darbinieku skaitu.

📊 Nodokļa likme:
* 25% no gada apgrozījuma
⚠️ Svarīgi nosacījumi:
* Apgrozījums nedrīkst pārsniegt 50 000 € gadā
* Ja limits tiek pārsniegts, jūs zaudējat tiesības būt par mikrouzņēmumu
* Sasniedzot limitu, jums jāreģistrējas kā PVN maksātājam
✅ Kas var izmantot MUN:
* Individuālie komersanti
* Individuālie komersanti
* Zemnieku un zivsaimniecības saimniecības
* Fiziskas personas, kas reģistrētas VID kā pašnodarbinātas personas

📌 3. Pievienotās vērtības nodoklis (PVN – pievienotās vērtības nodoklis)
Ja jūsu uzņēmums pārdod preces vai sniedz pakalpojumus, jums var būt jāreģistrējas kā PVN maksātājam.

📈 PVN likmes:
Standarta 21%
Samazināta 12%
Īpaša (piemēram, grāmatām, drukātiem materiāliem) 5%
Nulle 0% (eksports utt.)
🛑 Obligāta reģistrācija:
Ja gada apgrozījums pārsniedz 50 000 eiro, reģistrācija kā PVN maksātājam kļūst obligāta.

Jūs varat reģistrēties brīvprātīgi un pirms ierobežojuma sasniegšanas — tas var būt izdevīgi, sadarbojoties ar citiem PVN maksātājiem.

📌 4. Sociālās iemaksas (SAI – valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas)
Uzņēmumiem (ja ir darbinieki):
* Vispārējā likme: 34,09% no algas
* Darba devējs: 23,59%
* Darbinieks: 10,50%
Pašnodarbinātajiem:
* 31,07% no minimālās algas (noteikta valstī)
* 10% no virsienākumiem (pensiju un pabalstu aprēķināšanai)
📌 2025. gadā minimālā alga Latvijā ir 700 eiro mēnesī.

📌 5. Ienākuma nodoklis/dividendes (UIN)
Fiziskām personām, kas saņem dividendes no uzņēmējdarbības:

* 20% — ienākuma nodoklis no dividendēm
* 0% — ja peļņa netiek sadalīta, bet tiek reinvestēta atpakaļ uzņēmējdarbībā (attiecas uz SIA)

📌 6. Nekustamā īpašuma nodoklis
Ja uzņēmējam pieder nekustamais īpašums (birojs, noliktava, īrēts mājoklis), viņam jāmaksā nodoklis:

* 0,2%–1,5% — no īpašuma kadastrālās vērtības
* Līdz 3% — par atstātu novārtā vai pamestu nekustamo īpašumu
📍 Likmes nosaka pašvaldības, un tās var atšķirties atkarībā no reģiona.

🏢 Populāras uzņēmējdarbības formas un nodokļi
Uzņēmējdarbības forma Nodokļi Piezīme
SIA 20% no dividendēm / 0% no reinvestīcijām Piemērots vidējiem un lieliem uzņēmumiem
Individuālais komersants (FIK) 25,5% vai 33% + SAI Elastīga forma, nepieciešama precīza izdevumu uzskaite
Mikrouzņēmums 25% no apgrozījuma Vienkāršota pārskatu sniegšana, apgrozījuma ierobežojumi

Latvijas nodokļu sistēma 2025. gadā uzņēmējiem piedāvā izvēli - no vienkāršota mikronodokļa līdz progresīvai ienākuma nodokļa likmei. Galvenais ir izvēlēties darbības formu, kas vislabāk atbilst jūsu uzņēmējdarbības modelim, un savlaicīgi ievērot VID prasības.
Kas jāatceras:
* Sasniedzot 50 000 eiro apgrozījumu, jāpāriet uz vispārējo sistēmu un jāreģistrējas kā PVN maksātājam
* SIA reinvestētā peļņa netiek aplikta ar nodokli
* Pašnodarbinātajām personām ir jāveic sociālās iemaksas pat ar minimālu peļņu
* Ir nodokļu atvieglojumi un atskaitījumi, ko var izmantot, pareizi reģistrējoties

Vai nepieciešama palīdzība nodokļu formas izvēlē vai reģistrēšanās VID? Rakstiet mums – mēs pastāstīsim, kā optimizēt nodokļus un izvairīties no problēmām ar regulatīvajām iestādēm.