Izmaiņas sociālo iemaksu un nodokļu kārtībā mikro- un maziem uzņēmumiem Latvijā

‍

Kāpēc šī tēma ir aktuāla

‍

Mikrouzņēmumi un mazie uzņēmumi veido lielu daļu Latvijas ekonomikas. Ja mainās sociālo iemaksu griesti un nodokļu regulējums — tās skar tūkstošiem cilvēku. Jaunie noteikumi var ietekmēt uzņēmējdarbības izmaksas un peļņu. Šajā rakstā skaidrojam, kas tieši mainās, kā tirgotāji, saimnieciskie darītāji un mazie SIA var sagatavoties un ko ņemt vērā.

‍

Kas mainās 2025. gadā — galvenie punkti

‍

• Pārskatīti sociālo iemaksu griesti un obligātās iemaksas.
• Izmainīta nodokļu struktūra mazajiem uzņēmumiem.
• Jaunas prasības grāmatvedībai un atskaitēm.
• Precizētas minimālās alga un tās saistība ar sociālajām iemaksām.
• Ciešāka kontrole pār uzņēmumu statusu un sociālajām obligācijām.

Oficiāla informācija pieejama Valsts ieņēmumu dienestā (VID):
https://www.vid.gov.lv

‍

Kāda ir jaunā kārtība sociālajās iemaksās

‍

Sociālo iemaksu griesti un minimums

‍

Valsts nosaka maksimālo ienākumu slieksni, no kura aprēķina sociālās iemaksas. Ja iepriekš sociālās iemaksas varēja būt zemas ar minimālo algu — tagad minimālā alga un sociālo iemaksu pamats ir stingrāk regulēts.

‍

Kā tas ietekmē mazos uzņēmējus

‍

• Ja bijusi «mazā iemaksa» no minimālās algas — maksājumi kļūst augstāki.
• Ja uzņēmējs pelna vairāk, iemaksu slieksnis sasniedz griestus — maksājumu aprēķins mainās.
• Ja netiek pildīta nodokļu un iemaksu kārtība — pastāv risks atbildībai.

‍

Nodokļu režīmi mikro un maziem uzņēmumiem

‍

Latvijā mazajiem uzņēmumiem piemēro īpašus režīmus: mikrouzņēmuma nodoklis, IIN ar atvieglojumiem un SIA ar vienkāršotu grāmatvedību. Izmaiņas skar visus režīmus.

‍

Mikrouzņēmuma nodoklis (MUN)

‍

MUN paredz vienkāršotu nodokļu režīmu ar procentu no apgrozījuma. Ja uzņēmums atbilst MUN prasībām — ienākumi var būt caurspīdīgāki. Ar jaunajiem regulējumiem mainās:

• maksimālais apgrozījums;
• sociālo iemaksu minimums;
• atbildība, ja netiek reģistrēts darbinieks vai palielināts darbinieku skaits.

Oficiāli:
https://www.vid.gov.lv/lv/mikrouznemuma-nodoklis

‍

SIA (maza uzņēmuma) režīms

‍

SIA īpašniekiem ar darbiniekiem vai pat bez tiem jāievēro jaunas sociālo iemaksu normas un atlīdzības minimālā likme. Nodokļu un iemaksu aprēķins — stingrāks. Režīma izvēle kļūst kritiski svarīga.

‍

Svarīgākie dokumenti un ieraksti uzņēmējam

‍

Lai atbilstu jaunajām prasībām, uzņēmējam jāuztur precīza dokumentācija.

‍

Nepieciešamie dokumenti un pierādījumi

‍

• uzņēmuma reģistrācijas apliecība (SIA / IP / MUN);
• darbinieku līgumi (ja ir darbinieki);
• algas saraksti un nodokļu deklarācijas;
• bankas konta izraksti;
• nodokļu un iemaksu kvītis;
• grāmatvedības dokumentācija;
• deklarācijas un pārskati VID;
• juridiskā adrese un īpašuma / nomas līgums;
• atskaites par apgrozījumu;
• paziņojumi par darbinieku skaitu (ja nepieciešams).

Bez šiem dokumentiem uzņēmums riskē ar sodu vai atbildību.

‍

Kā piemērot izmaiņas praksē:

‍

1. Pārskatīt uzņēmuma statusu — vai tas der jaunajiem noteikumiem (MUN, SIA vai IP).
2. Pārskatīt algas līgumus un aprēķināt jauno sociālo iemaksu apmēru.
3. Sastādīt precītas grāmatvedības atskaites ar bankas izrakstiem.
4. Pārliecināties, ka darbinieki, ja tādi ir, ir oficiāli reģistrēti.
5. Saglabāt visus dokumentus vismaz 5 gadus — VID un PMLP to var pieprasīt.

‍

Iespējamie riski un sekas, ja prasības netiek izpildītas

‍

• administratīvie sodi;
• uzņēmuma atbildība;
• atteikums izmantot MUN vai citu nodokļu atvieglojumu režīmu;
• problēmas ar bankām un finansēm;
• neiespēja pretendēt uz kredītiem vai nomām;
• reputācijas zaudējums.

‍

Praktiski piemēri, ko nozīmē izmaiņas dažādiem uzņēmējdarbības veidiem

1. Individuālais komersants (IK / saimnieciskās darbības veicējs)

‍

Individuālajiem uzņēmējiem jāņem vērā:

• obligātās sociālās iemaksas no minimālās algas;
• nodokļu likmes, kas atkarīgas no ienākumiem;
• izdevumu attaisnojumi;
• stingrāka VID kontrole.

‍

Ko tas nozīmē praksē

‍

Ja ienākums ir mainīgs, jārēķinās ar periodiem, kad jāmaksā sociālās iemaksas arī tad, ja peļņa ir maza.
Tāpēc svarīgi saglabāt uzkrājumus.

Oficiālā informācija:
https://www.vid.gov.lv/lv/saimnieciska-darbiba

‍

2. Mikrouzņēmuma nodokļa maksātājs (MUN)

‍

MUN režīms iepriekš bija populārs zemo izmaksu dēļ. Tagad prasības kļūst stingrākas.

‍

Galvenās izmaiņas

‍

• sociālās iemaksas vairs nevar maksāt “minimāli” — jāievēro noteikts minimums;
• apgrozījuma limits tiek kontrolēts biežāk;
• darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt noteiktos griestus;
• VID pievērš uzmanību uzņēmuma faktiskajai darbībai.

Oficiālais avots:
https://www.vid.gov.lv/lv/mikrouznemuma-nodoklis

‍

3. Mazais SIA

‍

Mazajiem SIA jāievēro:

• obligātās sociālās iemaksas valdes locekļiem, ja tie saņem atlīdzību;
• pilna grāmatvedības uzskaite;
• VID un Uzņēmumu reģistra atskaites;
• darba līgumi, ja ir darbinieki.

‍

Ko tas nozīmē izmaksu struktūrā

‍

• lielāki nodokļu maksājumi, ja ir atlīdzība valdes loceklim;
• skaidra peļņas sadale;
• lielāka atbildība par nodokļu izvairīšanās riskiem.

Oficiālā informācija UR:
https://www.ur.gov.lv

‍

Kā pareizi aprēķināt izmaksas pēc izmaiņām

‍

1. Sociālās iemaksas

‍

Sociālās iemaksas tiek aprēķinātas no:

• faktiskās algas;
• minimālās algas, ja aprēķins ir zemāks;
• noteiktā griestu apjoma, ja alga ir augsta.

Griestu esamība nozīmē, ka virs tiem sociālās iemaksas vairs nepieaug.

‍

2. IIN un citi nodokļi

‍

Mikrouzņēmumiem — procenti no apgrozījuma.
IP — diferencētās likmes.
SIA — uzņēmumu ienākuma nodoklis, kas piemērojams peļņas sadalei.

Tāpēc katram režīmam izmaksu struktūra atšķiras.

‍

Padomi, kā pielāgot biznesu jaunajiem nosacījumiem

‍

1. Izvērtēt nodokļu režīmu

‍

Reizēm MUN pēc izmaiņām nav izdevīgs.
Ja apgrozījums aug — labāk izvērtēt SIA.

‍

2. Optimizēt ienākumus un izdevumus

‍

Svarīgi uzturēt precīzu grāmatvedību.
Bez dokumentiem nevar pierādīt ne izdevumus, ne ienākumus.

‍

3. Nepieciešamības gadījumā piesaistīt grāmatvedi

‍

Tas pasargā no kļūdām un sodiem.
VID var pārbaudīt jebkuru dokumentu 5 gadu laikā.

‍

4. Izveidot naudas rezervi sociālajiem maksājumiem

‍

Ja ienākumi svārstās — rezerves konts ir būtisks.

‍

5. Regulāri sekot VID informācijai

‍

Aktuālie noteikumi:
https://www.vid.gov.lv

‍

Biežāk pieļautās kļūdas uzņēmējiem

‍

• nav veikti minimālie sociālie maksājumi;
• nav reģistrētās juridiskās adreses;
• nav darba līgumu, kaut gan faktiski ir darbinieki;
• neprecīzas grāmatvedības atskaites;
• apgrozījuma nepilnīga uzskaite;
• kavēti nodokļu maksājumi.

Šīs kļūdas rada sodus un risku zaudēt MUN režīmu.

‍

Secinājums

‍

Izmaiņas sociālajās iemaksās un nodokļu režīmos mikro un maziem uzņēmumiem ievieš stingrākus noteikumus.
Uzņēmējiem jāseko līdzi minimālām sociālajām iemaksām, jāuztur skaidra dokumentācija un jāizvērtē piemērotākais nodokļu režīms.
Regulāra informācijas pārbaude VID un precīza grāmatvedība palīdzēs izvairīties no sodu riskiem.

‍

Biežāk uzdotie jautājumi (FAQ)

‍

1. Vai sociālo iemaksu minimums attiecas arī uz MUN?
Jā. Minimālās iemaksas jāveic neatkarīgi no apgrozījuma.

2. Kas notiek, ja uzņēmums pārsniedz MUN apgrozījuma limitu?
Režīmu var zaudēt, un nodokļi būs jāmaksā pēc vispārīgās kārtības.

3. Vai valdes loceklim mazā SIA ir jāmaksā sociālās iemaksas?
Jā, ja tiek saņemta atlīdzība.

4. Vai pietiek ar vienkāršotu grāmatvedību?
Tikai noteiktos režīmos. MUN un SIA jāievēro savi noteikumi.

5. Vai iespējamas VID pārbaudes?
Jā. VID var pieprasīt dokumentus jebkurā brīdī.